Prinsjesdag brengt ook in 2027 verschillende fiscale veranderingen voor ondernemers met zich mee. Sommige regelingen worden verder afgebouwd, terwijl andere juist gunstiger worden.
Van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek tot de belasting op dividend en de bijtelling voor elektrische auto’s. Wat verandert er in 2027 en wat kan dat betekenen voor jou en je onderneming?
We zetten de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij.
Zelfstandigenaftrek en startersaftrek verder omlaag
Voor ondernemers met een eenmanszaak, vof of vergelijkbare rechtsvorm wordt de zelfstandigenaftrek in 2027 verder verlaagd. De aftrek daalt naar € 900.
Ook de startersaftrek verandert flink. Die wordt vanaf 1 januari 2027 verlaagd van € 2.123 naar slechts € 10.
De startersaftrek is een extra aftrekpost voor ondernemers die aan bepaalde voorwaarden voldoen en gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek. Heb je een onderneming en ben je nog in de startfase? Dan wordt het fiscale voordeel hiervan dus een stuk kleiner.
Voorbeeld:
Stel dat je als startende ondernemer in 2027 € 50.000 winst maakt en aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek voldoet. Dan kun je € 900 aan zelfstandigenaftrek toepassen en nog maar € 10 aan startersaftrek. Het verschil met eerdere jaren is daarmee aanzienlijk.
MKB-winstvrijstelling blijft gelijk
Niet alle ondernemersregelingen veranderen. De MKB-winstvrijstelling blijft in 2027 12,7%, hetzelfde percentage als in 2026.
De vrijstelling wordt toegepast op de winst nadat bepaalde ondernemersaftrekken zijn verwerkt. Hierdoor wordt een deel van je winst niet belast met inkomstenbelasting.
Heb je bijvoorbeeld € 50.000 winst na toepassing van de ondernemersaftrek? Dan bedraagt de MKB-winstvrijstelling bij 12,7% € 6.350. Over het resterende bedrag wordt vervolgens inkomstenbelasting berekend.
Inkomstenbelasting: hogere tarieven
De tarieven van de inkomstenbelasting veranderen in 2027.
De eerste schijf krijgt een tarief van 36,23% en geldt voor inkomens tot € 39.247. Voor het inkomen tussen € 39.247 en € 78.426 geldt een tarief van 38,16%. Over het inkomen boven € 78.426 blijft het tarief 49,50%.
Voor ondernemers met een inkomen uit box 1 kunnen deze wijzigingen dus invloed hebben op de belasting die zij over hun inkomen betalen.
Meewerkaftrek wordt verder afgebouwd
Werkt je fiscale partner mee in je onderneming? Dan kan de meewerkaftrek relevant zijn.
Vanaf 2027 wordt deze aftrek met 75% verlaagd. De regeling wordt daarna verder afgebouwd en verdwijnt vanaf 2030 helemaal.
Heb je een onderneming waarin je partner structureel meewerkt zonder daarvoor een normale arbeidsvergoeding te ontvangen? Dan is het verstandig om te kijken wat deze afbouw voor jullie fiscale situatie betekent.
Stakingsaftrek gaat flink omlaag
Ben je van plan om je onderneming te verkopen of te beëindigen? Ook daar verandert iets.
De stakingsaftrek wordt vanaf 1 januari 2027 verlaagd van € 3.630 naar € 908. In 2030 verdwijnt de stakingsaftrek helemaal.
De stakingsaftrek is een aftrekpost bij het staken van een onderneming. Door de afbouw blijft er bij een bedrijfsbeëindiging dus steeds minder fiscaal voordeel over.
Heb je plannen om je onderneming de komende jaren te verkopen, over te dragen of te beëindigen? Dan kan het verstandig zijn om hier tijdig rekening mee te houden.
Box 2: belasting op dividend verandert
Heb je een bv en ontvang je inkomen uit aanmerkelijk belang, bijvoorbeeld doordat je dividend uitkeert? Dan valt dit inkomen in box 2.
Vanaf 2027 gelden hiervoor twee tarieven:
- 24,5% over inkomen tot € 69.703
- 31% over het inkomen boven € 69.703
Voor fiscale partners ligt de grens voor het lage tarief op € 139.406.
De hoogte en timing van dividenduitkeringen kunnen hierdoor onderdeel zijn van je fiscale planning. Het kan bijvoorbeeld relevant zijn om te kijken naar de verdeling en het moment waarop je inkomen uit je bv ontvangt.
Vennootschapsbelasting blijft hetzelfde
Voor BV’s verandert er in 2027 niets aan de schijfgrens en tarieven van de vennootschapsbelasting.
Dat betekent dat de bestaande tarieven en grenzen ook in 2027 blijven gelden.
Voor ondernemers met een BV is het dus vooral belangrijk om de wijzigingen in box 2 mee te nemen wanneer je kijkt naar de totale belastingdruk op winst die je uiteindelijk privé wilt ontvangen.
Zakelijke elektrische auto wordt iets minder voordelig
Rijd je elektrisch via je onderneming? Dan verandert ook de bijtelling.
Voor nieuwe volledig elektrische auto’s van de zaak geldt in 2027 een bijtelling van 20% over de cataloguswaarde tot € 30.000. Over het bedrag daarboven geldt 22%.
Voorbeeld:
Heeft een elektrische auto een cataloguswaarde van € 40.000? Dan wordt over de eerste € 30.000 een bijtelling van 20% berekend en over de resterende € 10.000 een bijtelling van 22%.
Vanaf 2028 wordt de korting op de bijtelling voor elektrische auto’s helemaal afgeschaft. De fiscale voordelen van elektrisch rijden worden daarmee verder afgebouwd.
Nieuwe pseudo-eindheffing voor zakelijke auto’s
Vanaf 1 januari 2027 komt er daarnaast een nieuwe belasting voor werkgevers.
Stel je een zakelijke personenauto ter beschikking aan een werknemer die de auto ook privé gebruikt? Dan kan er een pseudo-eindheffing gelden. Deze geldt voor auto’s die niet volledig elektrisch zijn.
De heffing bedraagt jaarlijks 12% van de cataloguswaarde, inclusief btw en bpm.
Heb je meerdere zakelijke auto’s die werknemers ook privé gebruiken? Dan kan deze maatregel een flinke impact hebben op de kosten voor je onderneming.
Het is daarom belangrijk om niet alleen naar de bijtelling voor de werknemer te kijken, maar ook naar de fiscale gevolgen voor jou als werkgever.
Meer voordeel voor energie-investeringen
Er is ook positief nieuws voor ondernemers die investeren in energiezuinige bedrijfsmiddelen.
Het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek (EIA) wordt vanaf 2027 verhoogd van 40% naar 45,5%.
De EIA is een fiscale regeling waarmee ondernemers een deel van een investering in bepaalde energiezuinige bedrijfsmiddelen extra kunnen aftrekken van de winst.
Investeer je bijvoorbeeld in bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan? Dan kan de hogere aftrek een interessant onderdeel zijn van je investerings- en belastingplanning.
Wat betekent Prinsjesdag voor jouw onderneming?
De wijzigingen voor 2027 raken verschillende onderdelen van je bedrijfsvoering. De zelfstandigenaftrek en startersaftrek worden verder afgebouwd, terwijl de mkb-winstvrijstelling gelijk blijft. Voor ondernemers met een bv verandert er onder andere iets in box 2. En heb je personeel met een zakelijke auto, dan krijg je vanaf 2027 met een nieuwe werkgeversheffing te maken.
Niet iedere wijziging is voor iedere ondernemer relevant. Wat het onder de streep voor jou betekent, hangt af van bijvoorbeeld je rechtsvorm, winst, investeringen, personeel en privégebruik van zakelijke middelen.
Let op: de plannen voor 2027 kunnen nog wijzigen. De definitieve regels worden later vastgesteld.
Wil je weten welke veranderingen voor jou relevant zijn en wat dit kan betekenen voor je financiële planning? Plan een gesprek met Hyppe. We kijken samen naar jouw situatie en brengen de gevolgen voor jouw onderneming in kaart.
